Расчет при увольнении: какие выплаты положены сотруднику при расторжении трудового договора (премия, материальная помощь и др), когда лучше и выгоднее уйти с работы?

Как производится расчет при увольнении: какие выплаты существуют, их размер и формулы для определения?

Расторгая трудовой договор с работодателем, сотрудник вправе рассчитывать на выплату зарплаты за отработанные дни и компенсации, которые ранее не были выплачены (ст. 84.1 ТК РФ). Данная процедура – один из обязательных этапов, и его пропуск может повлечь в судебном порядке:

  • отмену расторжения трудового договора;
  • или обязательство руководителя произвести полный расчет с уволенным работником;
  • наложение штрафа или иного административного наказания на работодателя (ст. 5.27 КоАП РФ).

Какие выплаты при расторжении трудового договора полагаются?

Главный вопрос, который волнует работника при расторжении трудового договора: что выплачивают, когда увольняешься с работы, и как рассчитывают итоговую сумму?

фото 11Трудовое законодательство устанавливает перечень выплат, положенных при увольнении работника. Они делятся на два вида:

  • общие выплаты, положенные уволенному работнику при любом способе расторжения трудового договора (зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск);
  • специальные компенсации, установленные для отдельных видов увольнения.

З/п за последний месяц

Увольняющемуся сотруднику положена выплата за отработанные в месяце увольнения дни. Расчет производится в день увольнения (ст. 140 ТК РФ), указанный:

  • в заявлении расторжения трудового договора по собственному желанию;
  • в соглашении о расторжении трудового договора по согласованию сторон;
  • в Приказе, изданном руководителем организации об увольнении сотрудника по любому из оснований.

Расчет не может быть произведен позднее этой даты, даже если работник и работодатель договорились об этом в письменном виде. Такое соглашение будет считаться недействительным.

В случае просрочки, работодателю придется выплатить сотруднику компенсацию — расчетные при увольнении за просрочку. Размер этого перечисления зависит от срока, на который выплата была задержана.

Важно! В заработную плату при увольнении, если это установлено трудовым договором, входят невыплаченные премии и надбавки (сверхурочные и т.д.).

Необходимо отметить, что день увольнения считается рабочим и оплачивается также как и остальные рабочие дни.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Еще одной обязательной выплатой, независимо от причины увольнения, является расчет неиспользованных отпускных. Это правило установлено Письмом Минтруда РФ № 14-1/В-1074.

В соответствии со ст. 126 ТК РФ отпуск может быть заменен на денежную компенсацию, а ст. 127, в свою очередь, регулирует право работника на отпуск при увольнении. Он может:

  • получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска;
  • уйти в отпуск с последующим увольнением (отпускные будут оплачены в общем порядке, а днем расторжения трудового договора будет считаться последний день отпуска).

фото 221Расчет представляет собой разницу между количеством отпускных дней, на которые сотрудник был вправе рассчитывать, если бы не увольнялся, и количеством уже использованных им отпускных.

В отличие от заработной платы и иных компенсаций, денежная реализация неиспользованного отпуска подлежит налогообложению в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ (отпускные минус НДФЛ) и п. 1 ст. 422 НК РФ (высчитывается страховой взнос).

Возможные гарантии и компенсации

Если увольнение по собственному желанию предполагает только две выплаты – заработную плату и неиспользованный отпуск, то при расторжении трудового договора по обоюдному желанию сотрудника и руководителя организации выплачивается и выходное пособие (если это было указано в договоре). Подробнее о данном виде компенсации будет рассказано ниже.

Важно! В исключительных случаях работнику полагаются гарантийные выплаты при расторжении трудового договора.

Закон понимает таковыми выплаты в пользу работников, которые фактически не выполняли свои трудовые обязанности по законным причинам (в данном случае – увольнение по обстоятельствам, не зависящим от сотрудника). К одной из таких выплат относится уплата среднемесячного заработка на период трудоустройства.

Широкий перечень выплат предназначен для лиц, увольняемых в связи с ликвидацией предприятия:

  • заработная плата и компенсация отпуска;
  • выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ);
  • дополнительная компенсация за досрочное увольнение (при согласии работника) в размере среднемесячного заработка, рассчитывается пропорционально времени до истечения двухмесячного срока (ст. 180 ТК РФ);
  • оплата среднего месячного заработка на третий месяц периода трудоустройства работника, если он обратился в службу занятости не позднее, чем в течение 2 недель после увольнения (ст. 178 ТК РФ).

Работник, увольняемый по сокращению, кроме основных выплат, вправе рассчитывать:

  • на выходное пособие (ст. 178);
  • на дополнительную компенсацию, пропорциональную времени до истечения срока предупреждения сотрудника об увольнении по сокращению.

Выходное пособие

Эта выплата регулируется ст. 178 ТК РФ и представляет собой выплату денежной суммы в связи с ликвидацией предприятия, сокращения штата, увольнении руководящего состава в связи со сменой собственника или без объяснения причин, а также в отдельных других случаях, установленных непосредственно трудовым договором или законодательными актами РФ, например:

фото 4344

  • призыв сотрудника на военную службу;
  • признание его нетрудоспособным медицинской комиссией;
  • работник отказался перевестись на работу в другую местность и т.д.

При ликвидации или сокращении штата выходное пособие рассчитывается в размере среднемесячного заработка и оплачивается в течение 2 месяцев (оплата на 3 месяц возможна при своевременном обращении в орган занятости населения).

Повышенный размер устанавливается соглашением сторон.

Другие начисления

К иным выплатам (начислениям) уволенному сотруднику относят компенсации, установленные трудовым договором или установленные отдельным категориям работников (лица, работающие в районах Крайнего Севера и т.д.).

Иные выплаты увольняющимся также положены:

  • при увольнении по состоянию здоровья, не позволяющему продолжить осуществление определенной деятельности;
  • если состояние здоровья ухудшилось из-за вины работодателя (ст. 212 ТК РФ);
  • при установлении локальным актом или трудовым договором материальной помощи сотруднику.

Определение размера выплат, которые положены при расторжении трудового договора

В зависимости от причины расторжения трудового договора, суммы всех выплат будут складываться. Но прежде чем приступать к сложению, необходимо определить размер среднемесячного заработка, а отделу кадров и бухгалтерии придерживаться четкого алгоритма.

Расчет при увольнении состоит из следующих этапов:

Шаг 1. Составление отделом кадров табеля учета рабочего времени (по форме Т-13).

фото 766Как правило, на работника, с которым расторгается трудовой договор, составляется отдельный табель, в который вносятся:

  • отработанные им дни в течение года;
  • количество дней больничного;
  • количество дней отпуска;
  • командировочные дни;
  • сверхурочные дни.

Шаг 2. Подпись табеля.

Начальник отдела кадров, согласовав с руководителем организации, подписывает табель и передает его бухгалтерии.

Шаг 3. Производство расчета.

Для исчисления бухгалтером используется следующая формула:

ЗП = (Оклад + премия + иные надбавки) х (кол-во отработанных дней / кол-во дней в месяце)

Кроме заработной платы необходимо произвести расчет по неиспользованному отпуску. В соответствии со ст. 115 ТК РФ каждый сотрудник, проработавший не менее 11 месяцев, вправе уйти в отпуск на 28 дней.

Таким образом, расчет производится по следующим формулам.

  1. Если сотрудник проработал меньше года:

Неиспользованные отпускные дни = 28 / 12 х кол-во отработанных месяцев – кол-во использованных дней отпуска

  1. Если он проработал несколько лет:

Неиспользованные отпускные дни = кол-во отработанных лет х 28 + 28 / 12 х кол-во отработанных месяцев – кол-во использованных дней отпуска

  1. Если работник проработал от 6 до 11 месяцев, но его увольнение связано с сокращением, ликвидацией организации или призывом в армию:

Неиспользованные отпускные дни = 28 — кол-во использованных дней отпуска

Сама выплата рассчитывается так:

Выплата за неиспользованный отпуск = неиспользованные отпускные дни х среднедневной заработок

Если при увольнении положено выходное пособие, используется следующий алгоритм:

Выходное пособие = (сумма ЗП в расчетном периоде / кол-во отработанных дней) х кол-во дней в следующем месяце

Таким образом, от бухгалтера требуется:

  • установить заработок за последний месяц + выплаты, премии и добавки;
  • рассчитать неиспользованные дни отпуска;
  • вычислить выходное пособие;
  • сложить получившуюся сумму.

Фото 333Срок расчета установлен ст. 140 ТК РФ.

Работодатель обязан выплатить всю положенную сумму не позднее дня увольнения, указанного в заявлении по собственному желанию, соглашении сторон или уведомлении о желании работодателя расторгнуть трудовой договор, а также в Приказе.

Важно отметить, что в указанный срок оплачивается только сумма, которая не оспаривается увольняемым сотрудником.

Определение среднедневного заработка

При расчетах часто используется такое понятие, как среднедневной заработок. Это средняя сумма, исчисляемая из суммы годовой зарплаты работника. В нее входят:

  • оклад за отработанное время;
  • заработок в натуре;
  • проценты от выручки;
  • вознаграждения и содержания, начисляемые отдельным категориям работников;
  • гонорары;
  • доплаты и надбавки;
  • сверхурочные и т.д.

При этом учитываться не будут:

  • единовременные выплаты;
  • социальные пособия;
  • компенсации (проезд, проживание и т.д.).

В случаях с увольнением средний заработок за день используется для расчета неиспользованного отпуска и его учета в общей сумме выплат.

Средний заработок рассчитывается по следующей формуле:

Ср.д.ЗП = сумма ЗП за 12 месяцев / 12 / 29,3

29,3 – это коэффициент, который установлен Правительством РФ в Постановлении № 922.

Если сотрудник отработал неполный расчетный период, формула несколько изменится, и расчет произведется в два этапа:

  1. Определить число дней в не полностью отработанном периоде:

Кол-во дней в не полностью отработанном периоде = 29,3 / число дней в месяце х кол-во фактически отработанных дней

  1. Рассчитать среднюю дневной зарплату:

Ср.д.ЗП = сумма ЗП за расчетный период / (29,3 х кол-во полностью отработанных месяцев) + кол-вод дней в не полностью отработанном периоде

Пример

Петров устроился на работу с 1 января, увольняется по собственному желанию с 20 ноября. Он использовал всего 14 дней отпуска (с 1 по 14 июля). В ноябре ему была положена премия в размере 5 тысяч рублей. Его зарплата каждый месяц стабильно составляла 30 тысяч рублей, и ноябрь не стал исключением. Среднедневной заработок составил 1 024 рубля.

Таким образом, при увольнении он получит следующую сумму:

фото 299

  1. Заработная плата будет равна:

(30 тыс. + 5 тыс.) х 20 / 30 = 23 333 р. 33 коп;

  1. Количество дней неиспользованного отпуска:

28 / 12 х 10 – 14 = 9,3 дня;

  1. Сумма за неиспользованный отпуск:

9,3 х 1 024 = 9 532 р. 20 коп.

  1. Полный расчет:

23 333 р. 33 коп. + 9. 532 р. 20 коп = 32 865 р. 53 коп.

Материальная помощь для такого сотрудника

В соответствии с локальными нормативными актами организации работодатель может установить дополнительные выплаты в поддержку отдельной категории работников или же указать таковые отдельно при заключении трудового договора с конкретными работниками.

Уволенному сотруднику материальная помощь выплачивается только в особых случаях, например:

  • как дополнительная выплата при ликвидации или сокращении штата до трудоустройства сотрудника на новую работу;
  • увольнение по состоянию здоровья;
  • увольнение военнослужащих или госслужащих, если оно не связано с их виновными действиями;
  • выход на пенсию;
  • сотрудник проработал много лет и внес существенный вклад в развитие организации;
  • сотруднику был причинен вред стихийным бедствием;
  • тяжелая материальная обстановка в семье и т.д.

Важно! Размер мат.помощи может быть выражен в конкретной сумме или в процентном соотношении от основного оклада.

Эта сумма подлежит налогообложению, если не связана со следующими событиями:

  • выплата осуществлялась в связи с вредом, причиненным сотруднику стихийным бедствием;
  • пособие было назначено в связи со смертью члена семьи работника;
  • сумма материальной поддержки не превышала 4 тыс. рублей.

Выдают ли премию уходящим сотрудникам?

Как правило, премия входит в состав заработной платы работника, выплачиваемой как остаток за отработанные перед расторжением трудового договора дни, если она положена уволенному сотруднику.

Выплата премии при увольнении не производится только в том случае, если работник уволен по причине своих виновных действий (регулярное нарушение дисциплины, совершение грубых нарушений однократно, хищение имущества организации и т.д.).

Важно также отметить, что премия, превышающая 4 тысячи рублей, подлежит налогообложению.

Как производятся удержания и в каком размере?

Долги работника перед работодателем тоже учитываются при окончательном расчете. К ним относятся:

фото 444

  • неотработанный аванс, выданный в счет ЗП или командировочных;
  • излишне уплаченные в результате ошибки суммы;
  • предоставленный авансом отпуск.

Руководитель организации не вправе назначать долг по дополнительным основаниям. Представленные выше ситуации – единственные, при которых может быть произведено удержание.

Общий размер суммы не может превышать 20% заработной платы увольняемого сотрудника.

Чаще всего удержания производятся по неотработанному отпуску. Бухгалтерия должна выполнить три шага:

  • рассчитать количество неотработанных дней;
  • рассчитать сумму неотработанных отпускных;
  • скорректировать налоговую отчетность (отразить данные при составлении отчета о расчете за увольнение).

Количество неотработанных дней рассчитывается по следующей формуле:

Неотработанный отпуск = кол-во использованных дней отпуска за все время работы – (28 / 12 х кол-во месяцев работы в организации)

Сумма рассчитывается следующим образом:

Сумма долга по отпускным = кол-во неотработанных дней отпуска х средний дневной заработок

В каких случаях итоговая сумма может быть пересмотрена?

Не исключены ситуации, когда бухгалтерия вынуждена осуществить перерасчет (и даже вычет), в том числе, в пользу уже уволенного или собирающегося уволиться сотрудника:

  • была осуществлена переплата по ошибке;
  • за сотрудником имелся долг (об этом было рассказано выше);
  • выяснилось, что часть суммы заработной платы когда-то была не оплачена;
  • начисление премии с опозданием.

Работодатель в указанных случаях производит расчет с использованием новых данных. Полученная сумма вычитается из первого расчета. В зависимости от ситуации, работодатель или уволенный работник должны будут вернуть полученную денежную сумму.

Важно! Сотрудник, узнавший об ошибке, должен обратиться к работодателю с письменным заявлением произвести перерасчет.

При несогласии руководителя организации выполнить требования, работник вправе обратиться в трудовую инспекцию, которая обяжет работодателя отдать недостающую сумму.

Также и работодатель вправе потребовать с работника его долг или по ошибке начисленную лишнюю сумму. При отказе вернуть деньги, организация вправе подать иск в суд.

Когда можно выгодно уйти с работы и как это лучше сделать?

Если вопрос стоит о том, как выгодно уволиться с работы и когда это лучше сделать, то речь идет об отпуске с последующим расторжением трудового договора или же об обычном увольнении с выплатой отпуска работодателем в общем порядке.

В первом случае:

фото 1091

  • работнику предоставляется отпуск, и до его окончания он числится в штате, при этом не отрабатывая положенные 14 дней;
  • сумма отпускных рассчитывается в обычном порядке, без округления до целых чисел, как в случае с компенсацией;
  • сотрудник не может отозвать свое заявление об увольнении.

Второй случай кажется наиболее выгодным, так как компенсация за неистраченные дни отпуска будет чуть больше, чем сами отпускные, и у работника есть шанс отозвать заявление даже в последний день перед увольнением, тем самым оставаясь на своей должности.

Выгодным кажется и способ увольнения по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ), но только в том случае, если трудовой договор или письменное соглашение содержат пункт о выходном пособии, которое не учитывается в увольнении по собственному желанию.

Справка. При увольнении по сокращению выгодно расторгнуть трудовой договор до истечения двухмесячного срока.

Работнику также рекомендуется не тянуть с обращением в службу занятости – тогда он сможет рассчитывать на выплату средней зарплаты не положенных два, а три месяца.

Что если есть споры относительно итоговой суммы?

Работник может быть не согласен с установленной руководством суммой по увольнению. У него есть три способа восстановить свои нарушенные права:

  • обратиться напрямую к работодателю с письменным заявлением о произведении перерасчета;
  • обратиться в трудовую инспекцию с жалобой, если руководитель организации отказал в заявлении;
  • подать иск в суд.

В последнем случае следует руководствоваться ст. 392 ТК РФ. Если сотрудник не согласен с уже выплаченной суммой, у него, в соответствии с ч. 1 указанной статьи, есть 1 месяц с момента получения копии Приказа об увольнении на подачу искового заявления.

Если же работодатель не выплатил или недоплатил причитающуюся сумму, у работника есть 1 год на обжалование.

Полезное видео

Для полного представления рекомендуем посмотреть следующее актуальное видео про расчеты при увольнении:

фото 44719

Из статьи вы узнаете про выходное пособие при увольнении. Из чего складывается размер этой единовременной выплаты для сотрудника? И как сделать расчет суммы для работника при расторжении (прекращении) договора?

фото 1299

Это статья про выплату зарплаты при увольнении. Вы узнаете как нужно произвести расчет с работником при расторжении трудового договора и вовремя выдать ему положенную з/п.

Фото28385

В статье рассказано про существующие сроки выплат расчета при увольнении. Вы узнаете в течение какого периода времени после расторжения трудового договора перед работником должны погасить все задолженности.

фото 12121212

Из статьи вы узнаете про записку-расчет при увольнении, а также о том, как правильно заполнить форму т-61 при прекращении трудового договора. Дан образец для ознакомления с документом.