На какую доплату за особые и вредные условия труда может расчитывать работник?

Трудовое законодательство и ряд иных актов обязывают работодателей предоставлять сотрудникам гарантии и компенсации за работу в особых условиях труда.

Что относится к особым условиям работы?

В первую очередь трудовое законодательство под особыми условиями труда (ст. 146 ТК РФ) понимает:

• вредную или опасную обстановку для жизни и здоровья работника;
• труд в особых климатических условиях.

Сам ТК РФ и иные законодательные акты не содержат точного определения термина «особые условия труда», относя к ним перечисленные выше ситуации.

На практике же под особыми часто понимают условия, отклоняющиеся от нормы (ст. 149 ТК РФ), например:

• работа более 8 часов (сверхурочный труд);
• в выходные дни, в ночное время суток и т.д.

Справка. Перечень вредных и опасных условий, напротив, нашел точное отражение в ст. 117 ТК РФ и ст. 14 ФЗ от 28.12.2013 г. № 426 «О специальной оценке условий труда».

К ним относят трудовую обстановку, которая способна воздействовать на организм работника:

• существует большой риск причинения вреда здоровью во время трудовой деятельности;
• возникает риск развития профессионального заболевания;
• имеется угроза не только здоровью, но и жизни.

Какие надбавки к окладу предполагаются?

Трудовое законодательство устанавливает, что работа в особых или отклоняющихся от нормы условиях должна оплачиваться в большем размере, чем оклад за ту же деятельность в нормальной ситуации. И хотя точные размеры не установлены, законодатель определил минимальные проценты, ниже которых работодатель не может установить заработную плату.

В этом вопросе необходимо выделить три различные ситуации.

1. Разовая повышенная оплата труда за условия, отклоняющиеся от нормы.

Выше был приведен пример особых трудовых условий. Все они, кроме климатических отклонений, носят разовый характер. В соответствии со ст. 149 ТК РФ работникам, трудящихся в отклоняющейся от нормы обстановке, положены дополнительные выплаты:

• за сверхурочную работу (ст. 152 ТК РФ);
• в нерабочие дни (ст. 153 ТК РФ);
• в ночное время (ст. 154 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 г. № 554).

Локальными актами организации может быть установлен более повышенный размер.

2. Оплата труда за работу в особых климатических условиях.

Процедура оплаты труда в особых климатических условиях регулируется в общем смысле в ч. 2 ст. 146, ст. 148 ТК РФ, не содержащих конкретного указания на то, какие именно критерии климата имеются в виду. Более конкретизирован этот вопрос в иных нормах – ст. 315 – 317 ТК РФ и в ст. 10-11 Закона РФ от 19.02.1993 г. № 4520-1, содержащих положения о гарантиях, компенсациях и оплате труда работников, трудящихся в районах Крайнего Севера.

Процент надбавки к заработной плате и условия ее начисления будут зависеть от конкретного региона. Например, работникам, проработавшим в Антарктике полгода, увеличивают оплату на 10%. Такое увеличение производится каждые 6 месяцев.

3. Оплата труда во вредных и (или) опасных условиях.

В соответствии со ст. 147 ТК РФ заработная плата сотрудников, находящихся во вредных или опасных для жизни и здоровья условиях, должна быть больше на 4% и более оклада, который оплачивался бы им за аналогичную работу в нормальных условиях.

Конкретный размер может быть установлен отдельными законодательными актами, регулирующими ту или иную сферу труда.

Степень вредности или опасности устанавливается результатами специальной аттестации (гл. 2 ФЗ от 28.12.2013 г. № 426).

Как осуществляются выплаты за особые условия?

Процедура расчета и начисления доплаты будет зависеть от того, какие именно условия влияют на повышение оклада.

Отклоняющиеся от нормы

Как уже было сказано выше, большинство таких условий носят разовый характер, так как законодатель установил ограничения на привлечение работников к постоянному труду в подобной обстановке.

1. Работа в нерабочий день.

Привлекать сотрудников к труду в их законный выходной или государственный праздник можно, но только с их письменного согласия (понадобится личное заявление о согласии на такую работу и подпись работника на Приказе).

Важно! В соответствии с ч. 4 ст. 153 ТК РФ у сотрудника есть выбор: получить дополнительную оплату или взять дополнительный выходной в любой другой день.

И если сотрудник выбрал первый вариант, то надбавка осуществляется так:

• если выходной день отработан полностью – двойной оклад (двойная сдельная расценка, двойная часовая ставка и т.д.);
• если сотрудник вышел на несколько часов – двойной оклад пропорционально отработанным часам.

Работнику, выбравшему вместо доплаты выходной, оплатят отработанный рабочий день в обычном порядке (размер 1 оклада). Выбранный им дополнительный нерабочий день не оплачивается.

2. Сверхурочная работа.

В соответствии со ст. 99 ТК РФ под таковой понимается труд работника за пределами его рабочих часов по инициативе работодателя. Как и работа в выходные дни, сверхурочный труд осуществляется только с письменного согласия сотрудника.

Сверхурочные оплачиваются следующим образом (ст. 153 ТК РФ):

• первые 2 часа – в 1,5 размера оклада;
• последующие часы – в двойном размере.

Локальными актами организации размер может быть повышен.

3. Работа в ночное время.

Некоторые виды деятельности предполагают труд исключительно в ночное время (с 10 вечера до 6 утра).

Норма ст. 96 ТК РФ устанавливает ряд гарантий и ограничений для работников, в частности, запрет привлечения на такую работу беременных женщин, несовершеннолетних и т.д.

Расчет производится по правилам ст. 154 ТК РФ и Постановления Правительства РФ от 22.07.2008 г. № 554: за каждый час работы ночью оклад повышается не менее, чем на 20% часовой ставки.

Вредные или опасные

Важно! В соответствии с ч. 2 ст. 147 ТК РФ минимальный размер повышения оклада за работу в условиях, представляющих опасность для сотрудника или наносящих ему вред, составляет 4% от оклада.

Иной минимальный (а в некоторых случаях и максимальный) порог может быть установлен другими законодательными актами, регулирующими отдельные виды профессиональной деятельности, например:

• добавка в размере 50-75% за работу со сведениями под статусом «совершенно секретно» (Постановление Правительства от 18.09.2006 г. № 573);
• повышение оклада на 50-100% тарифных ставок на работах, связанных с химическим оружием (ст. 4 ФЗ от 07.11.2000 г. № 136 «О социальной защите граждан, занятых на работах с химическим оружием»);
• добавка в размере 100% оклада сотрудникам ОВД, полицейским за особые условия (ч. 10 ст. 2 ФЗ от 19.07.2011 г. № 247 «О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел РФ…») и т.д.

Точный размер оклада с учетом надбавки за вредные или опасные условия устанавливается локальными актами организации.

Важно отметить, что подобные условия могут носить как временный, так и постоянный характер. Соответственно, надбавка к окладу также будет начисляться либо в определенные моменты, либо постоянно.

Определяется степень вредности или опасности условий следующим образом.

В соответствии со ст. 14 ФЗ № 426 и Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 03.10.1986 г. № 387/22-78:

• вредные условия – 3 класс условий труда (3.1 – после воздействия организм работника длительно восстанавливается; 3.2 – риск развития профессионального заболевания легкой степени тяжести; 3.3 – воздействие приводит к проф.заболеванию легкой или средней степени тяжести; 3.4 – риск развития тяжелой степени заболевания с полной потерей трудоспособности);
• опасные условия – 4 класс (высок риск острого профессионального заболевания, угроза жизни работника).

Класс вредности необходимо перевести в баллы, в соответствии с Приложением 2 Постановления Госкомтруда № 387/22-78.

Для вредных условий:

• класс 3.1 – 1 балл;
• класс 3.2 – 2 балла;
• класс 3.3 – 3 балла.

Класс 3.4 был введен Руководством 2.2.2006-05. 2.2, то есть, позднее выше представленного Постановления. С практической и логической точки зрения, этот класс вредности оценивается в 4 балла.

Эти показатели влияют на установление определенного процента к надбавке.

Нестандартные климатические

Справка. В соответствии со ст. 148 ТК РФ оплата труда работникам, трудящимся в районах с особым климатом устанавливается ст. 315-317 ТК РФ, Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 г. № 2 и отдельными законодательными актами.

Как уже было сказано выше, речь идет о регионах Крайнего Севера и приравненных к нему территориях.

В соответствии со ст. 315 ТК РФ к заработной плате прибавляются:

• районный коэффициент (например, в Забайкальском крае он варьируется от 1,4 – 1,2%, в зависимости от конкретного населенного пункта);
• процентная надбавка за определенный стаж работы (после первых 6 месяцев или первого года работы, в зависимости от региона).

Например, на всей территории Чукотского АО действует коэффициент 2,0. Процентная надбавка в этом регионе составляет:

• по истечении первых 6 месяцев работы – 10%;
• каждые последующие полгода также увеличивается на 10%, пока не дойдет до 100%.

Если сотрудник, работающий в Чукотском АО, является молодым специалистом, которому еще не исполнилось 30 лет, и он прожил в таких условиях не менее 1 года:

• после первых 6 месяцев работы – 20%;
• за каждые последующие полгода увеличивается на 20% до достижения 60%;
• после достижения надбавки 60% она увеличивается на 20% каждый год, пока не достигнет 100% увеличения оклада.

Как рассчитать размер надбавок к зарплате?

Формулы и порядок расчета будет зависеть от конкретных условий и конкретной ситуации.

1. Условия, отклоняющиеся от нормы.

В качестве примера рассмотрим работу в выходной день. Формула будет зависеть от системы оплаты:

• почасовая ставка (Доплата = Часовая ставка х 2 х Кол-во отработанных часов);
• дневная ставка (Доплата = Ставка х 2);
• месячный оклад по дневной ставке (Доплата = (Оклад / Кол-во дней в рабочем месяце) х 2);
• оклад по часовой ставке (Доплата = (Оклад / Кол-во рабочих часов в месяце) х 2 х Кол-во отработанных часов);
• при сдельной оплате используется ее двойной размер.

2. Доплата за вредные или опасные условия.

Повышение зарплаты за вредное или опасное воздействие также зависит от способа расчета с сотрудником:

• при почасовой оплате – (Ставка + (Ставка х Процент надбавки)) х Кол-во отработанных часов;
• дневная оплата – Ставка + (Ставка х Процент надбавки);
• месячный оклад также умножается на процент, установленный законодательством или локальным актом организации (Оклад + (Оклад х Процентную ставку).

Сотрудник одного из государственных учреждений Лосев Д.А. допущен к государственной тайне, имеющей статус «совершенно секретно». Его официальный оклад составляет 26 781 рубль, а процент надбавки по его должности равен 60% оклада. Таким образом, его полная зарплата с учетом добавки за особые условия составляет:

26 781 + (26 781 х 0,6) = 42 849 рублей 60 копеек.

3. Надбавка в связи с особыми климатическими условиями.

Заработная плата с учетом доплаты за суровый климат рассчитывается в три этапа:

• Оклад (или дневная ставка) х Процентная надбавка;
• Оклад х Районный коэффициент;
• Сумма этих показателей.

Такая поэтапность происходит из-за того, что нельзя умножать районный коэффициент на надбавки, только на «чистый» оклад.

Например, Воронин Д.В., молодой специалист 26 лет, семь месяцев работает на острове Южный. Ранее он больше года проживал на этой территории.

Его оклад без учета надбавок и коэффициентов составляет 58 231 рубль.

В соответствии с Постановлением Совмина РСФСР от 22.10.1990 г. № 458 молодежи до 30 лет после полугода работы в этом регионе устанавливается 20% надбавки.

В соответствии с Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 20.11.1967 г. № 512/П-28 районный коэффициент Архангельской области составляет 1,2.

Его оклад составляет:

С учетом надбавки – 58 231 х 20% = 11 646 рублей 20 копеек;

С учетом районного коэффициента – 58 231 х 1,2 = 69 877 рублей 20 копеек;

Общая сумма – 11 646, 2 + 69 877, 2 = 81 523 рубля 40 копеек.

Налогообложение

Многие работодатели считают эти надбавки компенсационными, поэтому про вычет налога с них забывают. Минфин в Письме от 02.02.2018 г. № 03-04-05/6142 считает такую позицию неверной. Это подтверждается и судебной практикой (например, Определение Верховного Суда РФ от 20.02.2017 г. № 303-КГ16-20674).

Важно! Работодатель обязан вычесть НДФЛ в размере 13% с доплаты за особые условия труда (в том числе вредные или опасные), так как все эти суммы входят в состав заработной платы работника (ст. 129 ТК РФ).

Выплата за вредные условия не будет облагаться лишь в одном случае: она носила компенсационный характер за вред, причиненный сотруднику на производстве (появление профессионального заболевания или травмы). Это положение установлено п. 3 ст. 217 НК РФ.